Na administração financeira de uma empresa, poucos elementos são tão importantes quanto os lucros obtidos e o controle de investimentos a partir deles. Nesse sentido, entender o índice de lucratividade da sua empresa é indispensável para entender se a sua empresa está de fato dando lucro satisfatório.
No artigo abaixo, explicamos o que é índice de lucratividade, como calcular e a importância desse índice para a saúde financeira da sua empresa. Então leia o artigo até o final para entender como esse cálculo funciona na prática.
O que é índice de lucratividade?
Em suma, o índice de lucratividade (IL) é um indicador que demonstra se a sua empresa está ou não gerando lucros em relação à própria atividade. Para isso, o IL verifica o quanto de retorno a empresa recebe para cada investimento feito em projetos da empresa.
O objetivo desse índice é definir a eficiência da sua empresa do ponto de vista operacional, verificando se os seus esforços estão trazendo resultados. Além disso, o índice de lucratividade também considera os juros no cálculo, ajudando a dar maior exatidão ao resultado considerando o tempo decorrido.
Calcular o IL é importante porque além de dar uma visão geral sobre receita e lucro da empresa, também ajuda na gestão de diferentes projetos. Para empresas que possuem diversos projetos que necessitam de desembolso constante, o monitoramento do índice de lucratividade é essencial.
Outro ponto importante do IL é sua flexibilidade, podendo ser aplicado em diferentes setores, amparando a gestão nas tomadas de decisão. Com isso, gestores podem tomar a decisão de investir mais em determinados projetos e descontinuar outros, por exemplo.
Mas como fazer esse cálculo? A seguir você confere como calcular o índice de lucratividade na prática.
Como calcular o índice de lucratividade
Antes de vermos como calcular o IL, primeiro é necessário entender que a sua empresa precisa ter em mãos algumas informações essenciais. A primeira delas é o Lucro Líquido, quanto o segundo é a Receita Total da empresa.
Pata ter acesso a essas informações, é necessário que a sua empresa tenha feito uma Demonstração de Resultado do Exercício, ou DRE. Nesse documento estão presentes informações importantes como Receita Bruta, Lucro Bruto, Lucro Operacional, Custo de Mercadoria Vendida (CMV) e despesas da empresa.
O DRE pode fornecer informações tanto a nível mensal quanto anual, o que afeta também os cálculos do IL.
Dito isso, existem duas formas de calcular o índice de lucratividade: o cálculo simplificado e o cálculo detalhado.
Cálculo Simplificado
O cálculo simplificado do IL consiste em uma porcentagem que é resultado da divisão do Lucro Líquido pela Receita Total da empresa. Sendo assim, o cálculo fica da seguinte forma:
IL = (Lucro Líquido / Receita Total) x 100
Exemplo:
IL = (360.000 / 500.000) x 100
IL = 0,73 x 100
IL = 73%
No nosso exemplo acima, o cálculo simplificado do IL da empresa demonstrou um índice de lucratividade de 73%.
Cálculo Detalhado
No caso do cálculo detalhado, o índice de lucratividade fica por conta da divisão entre o Valor Presente de Fluxos de Caixa dividido pelo investimento inicial feito pela empresa. Só para esclarecer, o Valor Presente Líquido dos fluxos de caixa nada mais é do que uma projeção dos fluxos de caixa futuros para definir se eles serão suficientes para custear os investimentos atuais.
Desse modo, o cálculo fica o seguinte:
IL = Valor Presente Líquido (VPL) / Investimento Inicial
Exemplo:
IL = 25.000 / 10.000
IL = 2,5
Nesse caso, se o índice for positivo (maior que 1), isso significa que de fato há um retorno em relação ao índice de lucratividade. Mas se o resultado for negativo, então o projeto está na verdade dando prejuízo.
Como no nosso exemplo o índice de lucratividade foi 2,5, isso significaria que o projeto em questão está trazendo retornos positivos.
Outros índices
Além do IL padrão, na gestão contábil de uma empresa existem também outros índices de lucratividade que podem ser utilizados para definir a eficiência operacional da empresa. Assim como no caso do IL, as principais informações para o cálculo desses índices também está presente no DRE.
Margem Bruta
Calcula o quanto o seu negócio lucra com cada venda ou serviço prestado, tendo como base as vendas líquidas. Esse índice também ajuda no processo de precificação na sua empresa, já que ele demonstra as diferenças de lucro obtido com cada produto do seu portfólio.
Fórmula:
Margem Bruta = Lucro Bruto / Receita Líquida
Margem Operacional
Já a margem operacional é o índice que vai definir a eficiência da empresa do ponto de vista operacional, levando em conta o lucro em relação às principais despesas da empresa e da rotina administrativo.
Fórmula:
Margem Operacional = Lucro Operacional / Receita Líquida
Margem Líquida
Com um princípio similar ao da margem bruta, a margem líquida vai definir o lucro líquido da empresa após a série de deduções de produção, vendas, impostos e outros descontos ao longo do processo.
Fórmula:
Margem Líquida = Lucro Líquido / Receita Líquida
Conclusão
Fazer o acompanhamento do índice de lucratividade é essencial para qualquer empresa, sobretudo aquelas que desejam investir e crescer à longo prazo. Por meio desse indicador, você será capaz de tomar decisões mais apuradas e alinhadas com os objetivos da empresa.
Além disso, você também será capaz de eliminar obstáculos de gestão e refinar estratégias de negócio. Por isso, faça bom uso desse indicador e sempre trabalhe de forma alinhada com o seu setor contábil para uma melhor saúde financeira na sua empresa.
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